Nhằm mục đích giúp chúng ta chưa có kinh nghiệm làm kế toán tài chính ngân hàng hoàn toàn có thể biết được một vài nghiệp vụ kế toán trong ngân hàng healthforinsure.com đã Tổng hợp một vài mẫu bài tập nhiệm vụ kế toán ngân hàng có câu trả lời lời giải các bạn cùng tìm hiểu thêm nhé.Bạn sẽ xem: bài xích tập kế toán tài chính ngân hàng thương mại có lời giải

Mẫu bài xích tập nghiệp vụ kế toán ngân hàng có lời giải lời giải

Nếu bạn không biết kế toán trong bank cần thao tác gì gồm thể tham khảo thêm bài viết: Mô tả quá trình kế toán ngân hàng

Nghiệp vụ kế toán tài chính 1:

A/Trả lãi trước

B/Trả lãi định kỳ(Trả lãi 1 mon 1 lần vào trong ngày cuối tháng)

Lời giải:

A/Trả lãi trước

Nợ Tk 1011:50.000.000-1.380.000 = 48.620.000

Nợ Tk 3880: 50.000.000*0,9%*92/30 =1.380.000

Có Tk 4232: 50.000.000

31/5 NH hạch toán phẩn bổ lãi trả trc vào CP lãi

Nợ Tk 8010 :50.000.000*0,9%*31/30=465.000

Có Tk 3880 :50.000.000*0,9%*31/30=465.000

30/6 NH hạch toán phẩn xẻ lãi trả trc vào CP lãi

Nợ Tk 8010 :50.000.000*0,9%=450.000

Có Tk 3880 :50.000.000*0,9%=450.000

16/7 KH rút trước hạn ta tính lãi như sau:

Lãi KH đã nhận :1.380.000

Lãi KH thực dấn dc:50.000.000*0,3%*72/30 = 360.000

Vậy NH Hạch toán như sau :

Nợ Tk 4232: 50.000.000

Có Tk 1011: 50.000.000

Số tiền quý khách hàng phải nộp lại là 1.380.000-360.000= 1.020.000

Nợ 1011: 1.020.000

Có 3380: 465.000

Có 8010: 450.000+465.000-360.000= 555.000

Hàng mon NH hạch toán phẩn té lãi trả trc vào CP lãi như trên

Nợ Tk 4232:50.000.000

Có Tk 1011:50.000.000

31/8 NH hạch toán lãi phải trả:

Nợ Tk 8010: 50.000.000 * 0.9%*31/30=465.000

Có Tk 4913 50.000.000 * 0.9%*31/30=465.000

Số lãi Kh nhận thấy 5/8 > 9/9 là 50.000.000 * 0.3%*35/30 = 175.000

N 4232 : 50.000.000

N 4913 : 175.000

C 1011 :50.175.000

NH ghi thừa nhận giảm chi phí lãi vẫn dự chi:

N 4913:290

C 8010: 465.000 – 175.000=290.000

B/Trả lãi định kỳ(Trả lãi 1 tháng 1 lần vào ngày cuối tháng)

Nghiệp vụ kế toán 2:

Tài liệu 1: số dư vào đầu kỳ của vài ba tài khoản:

– thông tin tài khoản 111 120.000.000 đồng

– tài khoản 112 (Tiền nhờ cất hộ ngân hàng) 260.000.000 đồng

– tài khoản 131( công ty An Hòa) 149.700.000 đồng

– thông tin tài khoản 331( doanh nghiệp Hòa Huy) 173.500.000 đồng

Tài liệu 2: trong kỳ có những nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1) công ty vay ngắn hạn 300.000.000 đồng, dùng để bổ sung vốn kinh doanh. Cong ty đã nhận được giấy báo tất cả về số chi phí vay ngắn hạn.

Bạn đang xem: Bài tập và bài giải kế toán ngân hàng

2) doanh nghiệp nhận bởi tiền giữ hộ ngân hàng của bạn An Hòa là 149.700.000 đồng về khoản nợ kỳ trước. Công ty đã nhận được giấy báo tất cả của ngân hàng.

3) Công mua 2.000 kg nguyên vật dụng liệu, giá giao dịch 66.000.000 đồng, bao gồm 10% thuế GTGT, giao dịch bằng đưa khoản. Vật liệu đã nhập kho đủ. Ngân sách vận chuyển giao dịch thanh toán bằng tiền khía cạnh là 2.000.000 đồng, thuế GTGT là 10%

4) doanh nghiệp xuất kho bán một số trong những thành phẩm bao gồm giá thực tiễn xuất kho là 60.000.000 đồng, giá thanh toán là 99.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT , quý khách hàng đã thanh toán tiền mua sắm chọn lựa bằng đưa khoản.

6) công ty xuất quỹ tiền mặt thanh tiền điện áp dụng tại phân xưởng sản xuất 12.100.000 đồng, bao gồm 10% thuế GTGT.

Xem thêm: Đo Độ Sụt Bê Tông Là Gì? Hướng Dẫn Cách Kiểm Tra Độ Sụt Bê Tông Chuẩn Xác

7) Thu hồi các khoản nự đề nghị thu về bán sản phẩm kỳ trước , bằng tiền mặt nhập quỹ là 15.000.000 đồng. Tịch thu tạm ứng đưa ra không hết bởi tiền khía cạnh nhập quỹ, số chi phí 2.000.000 đồng.

Yêu cầu:định khoản những nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh.

Giải

Vay ngắn hạn

1) Nợ 1121 300.000.000

Có 311 300.000.000

Thanh toán nợ

2) Nợ 1121 149.700.000 (Tiền giữ hộ ngân hàng)

Có 131(An Huy) 149.700.000

Mua thiết bị liệu

3a) Nợ 152 60.000.000

Nợ 133 6.000.000

Có 1121 66.000.000

Chi giá tiền vận chuyển

3b) Nợ 152) 2.000.000

Nợ 133 200.000

Có 1111 2.200.000

Giá vốn mặt hàng bán

4a) Nợ 632 60.000.000

Có 155 60.000.000

Ghi nhấn doanh thu

4b) Nợ 1121 99.000.000 (Tiền giữ hộ ngân hàng)

Có 511 90.000.000

Có 3331 9.000.000

Thanh toán cho người bán

5) Nợ 331(Thanh Bình) 173.500.000

Có 1121 (Tiền giữ hộ ngân hàng) 173.500.000

Chi tầm giá phát sinh

6) Nợ 627 11.000.000

Nợ 133 1.100.000

Có 1111 12.100.000

Thu hồi nợ bán hàng và tiền tạm bợ ứng là chi phí mặt

7) Nợ 1111 17.000.000

Có 141 2.000.000

Có bao gồm 131 15.000.000

Nghiệp vụ kế toán tài chính 3:

Nhận được báo gồm của NHNN về số tiền nhưng kho bạc bẽo đã đưa vào TK của NH nước ngoài Thương: 4 tỷ. Số tiền này cơ quan chỉ đạo của chính phủ ủy thác mang đến NH khiến cho vay theo kế hoạch phát triển cơ sở hạ tầng. Vào kỳ, đã giải ngân cho vay cho Cty XD N: 600tr. Trong các số đó trả vào TKTG của Cty XD mở tại bao gồm NH: 300tr, chuyển tiền qua TTBT trả cho Cty cơ khí 200tr mở trên NHTM D, lĩnh 100tr để trả lương cùng tiền thuê nhân công. NH nhận được 5tr mức giá ủy thác của cục tài chủ yếu chuyển vào TKTG trên NHNN. Trong những phí này, đề nghị nộp thuế vat 10%.– Khi thừa nhận uỷ thác:

Nợ 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay vốn nhận của bao gồm phủ)

– Khi quyết toán giải ngân cho khách hàng hàng:

Nợ 359: 600.000.000

Có 4211.CTY XD N: 300.000.000

Có 5012 : 200.000.000

Có 1011 : 100.000.000

– Khi thông báo cho NH uỷ thác:

Nợ 4412: 600.000.000

Có 459: 600.000.000

– Đồng thời nhập 981: 600.000.000 ( mang lại vay, đầu tư chi tiêu theo phù hợp đồng dấn uỷ thác)

– Lệ phí uỷ thác:

Nợ 1113 : 5.000.000

Có 714 : 4.500.000

Có 4531 : 500.000 ( thuế VAT)

Nghiệp vụ kế toán tài chính 4:

Hạch toán:

Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu

Tổng số tiền nhận được= 200+ 3,35= 203,35 triệu

Nợ 4913: 3,35 triệu

Nợ 4232.3t.NT: 200 triệu

Có 1011: 203,35 triệu

25/4 25/5 25/6 25/7 25/10

20/6

-Ngày 27 mặt hàng tháng bank tính lãi dự chi. Số ngày sẽ đựơc ngân hàng tính lãi dự chi = 33 ngày ( 25/4 à 27/5)

Lãi dự bỏ ra = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)

-Khách mặt hàng rút trước hạn, tính theo lãi không kì hạn.25/4à20/6= 56 ngày.

Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu)

số dư chi cần hoàn = 0,6316 – 0,5289 = 0,1027 (triệu)

Định khoản:

– Nợ 4232.6T.NT: 100.000.000

Có 1011: 100.000.000

– Nợ 4913: 528.900

Có 1011: 528.900

– Nợ 4913: 102.700

Có 801: 102.700

Nghiệp vụ kế toán tài chính 5:

-Khi khách hàng gửi tiền:

Nợ 1011: 100.000

Có 4232.3T.TVL: 100.000

– ngân hàng tính lãi dự trả:

Lãi dự trả: 100.000*0.67%*42 (ngày)/30=938

Lãi dự trả tháng đầu tiên:

Nợ 801: 938

Có 4913: 938

Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670

Lãi dự trả tháng máy 2:

Nợ 801: 670

Có 4913: 670

Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670

Nợ 801:670

Có 4913: 670

–Tổng lãi dự trả: 938+670+670=2278

100.000*0.67%*92/30=2054,67

Định khoản:

-Lãi nhập vốn:

Nợ 4913 : 2054,67

Có 4232.12T.TVL: 2054,67

– người tiêu dùng rút lãi :

Nợ 4913: 223,33 (2278-2054,67)

Có 801: 223,33 (giảm đưa ra do khoản dự chi to hơn thực chi)

Nợ 801: 297,66

Có 1011: 297,66

-Khách mặt hàng rút vốn:

Nợ 4232.12T.TVL: 102054,67 (100.000+2054,67)

Có 1011 : 102054,67

Nghiệp vụ kế toán 6:

– Số chi phí thực gửi: = 600tr/(1+0,5%*12)=566,04tr

– Số chi phí lãi có thể nhận được lúc tới hạn là: 600tr-566,04tr=33,96tr

– Tại thời điểm phát hành:

Nợ 1011: 566,04tr

Nợ 388 (Chi mức giá chờ phân bổ) : 33,96tr

Có 4232.12T.OB: 600tr

-Định kỳ hàng tháng phân chia lãi vào giá cả (từ tháng đầu tiên đến mon 9)

Nợ 801: 2,83tr (33,96tr/12T)

Có 388: 2,83tr

-Đến không còn tháng 9 thì NH đã phân chia được 2,83*9=25,47tr, còn 8,49tr không phân bổ

-Khách sản phẩm rút trước hạn. Tính theo lãi ko kì hạn 0,3%/tháng.

– Số chi phí lãi thực nhận: 566,04tr*0.3%*9=15,28tr

– Số tiền người tiêu dùng nhận được ngày 12/7 là: 600tr+15,28-33.96=581,323tr

Định khoản:

-Khách sản phẩm rút chi phí mặt:

Nợ 4232.12T.OB:566,04tr

Nợ 801 : 15,28

Có 1011: 582,159tr

– Hạch toán phần lãi:

Nợ 4232.12T.OB: 33,96tr

Có 388: 8,49tr

Có 801: 25,47tr (thoái chi)

Nghiệp vụ kế toán 7:

Định khoản:

Nợ 1011: 20tr

Có 79 : 20 tr

Xuất 971: 20tr

Nợ 8822: 100tr

Có 219: 100tr

Trên đây là bài viết Tổng hợp một vài mẫu bài xích tập nghiệp vụ kế toán ngân hàng có giải đáp lời giải nếu như bạn cần bài viết liên quan về nghiệp vụ kế toán ngân hàng thủ thuật có tác dụng kế toán có thể tham gia một khóa học tập kế toán thực hành trên giấy hóa đơn thực tế của trung tâm

healthforinsure.com chúc bạn làm việc tập và làm tốt công việc kế toán ngân hàng

Nếu có bất kỳ thắc mắc tương quan cần giải đáp các bạn vui lòng contact với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài cung ứng tư vấn miễn phí: 1900 6246